Налоговый вычет является одной из мер вовлечения в регулярные занятия физкультурой и спортом по федеральной программе «Спорт – норма жизни» нацпроекта «Демография»
Возможность получения социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги появилась с 2022 года. Для его получения необходимо, чтобы организации, предоставляющие такие услуги, были включены в специальный Перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих физкультурно-оздоровительные услуги. Этот перечень формирует и ведёт Министерство спорта Российской Федерации. Условия для включения – физическая культура и спорт должны быть основным видом деятельности, в штате должны работать сотрудники, имеющие профильное образование не ниже среднего профессионального, а организации не должны находиться в реестре недобросовестных поставщиков товаров и услуг.
Для упрощения получения налогового вычета на физкультурно-оздоровительные услуги был принят Федеральный закон от 31 июля 2023 года № 389. Согласно закону, введён унифицированный документ, который подтверждает фактические расходы налогоплательщика за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Он заменяет все документы, подтверждающие право на вычет.
Утверждённые формы и форматы будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов (через работодателя). С 2025 года — для их получения в упрощённом порядке, а также при заявлении вычета на основании декларации по форме 3-НДФЛ (сайт ФНС).
Также есть возможность направления соответствующих сведений о расходах за физкультурно-оздоровительные услуги в налоговый орган непосредственно организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта.
Увеличены лимиты для социальных вычетов. Вычет на фитнес (как и на лечение, обучение, страхование) увеличен со 120 000 рублей до 150 000 рублей в год. К расходам, оплаченным до 2024 года, применяются прежние лимиты.
Данные изменения вступили в силу с 1 января 2024 года и применяются к расходам налогоплательщиков, понесённым с 1 января 2024 года.
Претендовать на получение социального налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги в 2023 году можно в том случае, если услуги оказаны организацией или ИП, включёнными в сформированный на соответствующий налоговый период перечень организаций или ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида экономической деятельности.
Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, на 2023 год размещён на официальном сайте Министерства спорта Российской Федерации.
Социальный налоговый вычет можно получить следующими способами:
- 1) обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства:
- а) заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);
- б) подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек);
- в) представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства;
- 2) получить вычет у работодателя:
- а) подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведённым расходам (копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек);
- б) представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный налоговый вычет с приложением копий подтверждающих документов;
- в) по истечении 30 календарных дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный налоговый вычет;
- г) представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов. Вся необходимая нормативная правовая информация размещена на официальном сайте Минспорта России.
