С начала 2026 года в силу вступили важные изменения в налоговом законодательстве, которые затронут работу предпринимателей. Подписанный в конце 2025 года федеральный закон устанавливает новые рамки для упрощенной системы налогообложения (УСН) и патента (ПСН), а также вводит повышение ставки НДС до 22%.
Новые правила налогообложения
С 1 января 2026 года пороги для малого бизнеса становятся более строгими. Конкретно, для тех, кто использует УСН или патент. Льготный доход для освобождения от НДС снижается до 20 миллионов рублей. Это означает, что компании, заработавшие свыше этой суммы в 2025 году, автоматически станут плательщиками НДС, который теперь составляет 22%.
Предприниматели, впервые столкнувшиеся с НДС, могут выбрать между общей ставкой в 22% или сниженными ставками 5% или 7%, в зависимости от размера своего дохода. Однако стоит отметить, что применение налоговых вычетов возможно только при использовании общей ставки.
Ограничения для патентного налога
Патентная система также изменится. В 2025 году предельный доход для применения патента составлял 60 миллионов рублей, но с 2026 года этот лимит снизится до 20 миллионов. Подобные изменения могут лишить многих малых предпринимателей удобства работы на патенте, что вызовет значительные изменения на рынке.
Проблемы, с которыми столкнутся бизнесмены
Эксперты уже предсказывают, что снижающиеся пороги затронут каждую десятый малый бизнес. Особенно в зоне риска находятся компании с низкой маржинальностью. Возможно сокращение числа таких фирм почти вдвое в ходе реализации новой реформы.
Кроме того, универсальные льготы по страховым взносам для малого и среднего бизнеса отменяются. Вместо этого сохранится возможность снижения взносов лишь для компаний, работающих в приоритетных отраслях. Для ИП на УСН с системой "Доходы минус расходы" расчет пенсионных взносов будет основываться на реальной прибыли, а не на условном доходе.
Тем не менее, предприниматели могут рассчитывать на меры поддержки. Например, тех, кто впервые сделает ошибки при уплате НДС в 2026 году, не будут наказывать. Также ИП, призванные на службу, освобождаются от уплаты страховых взносов на период контракта.
В середине 2026 года существенно упростится бюрократия: все уведомления, связанные с УСН, можно будет отправлять по единой форме, что облегчит взаимодействие с налоговыми органами.
