С 1 января 2026 года в России вступают в силу значительные изменения в Налоговом кодексе, одобренные Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. Эти нововведения касаются всех индивидуальных предпринимателей (ИП) и являются частью широкой налоговой реформы. Среди ключевых изменений — повышение базовой ставки НДС до 22%, значительное снижение лимитов доходов для освобождения от НДС на специальных режимах (УСН и ПСН), а также ужесточение контроля за товарооборотом и финансовыми расчетами.
В случае необеспечения должной подготовки, ИП рискуют перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) и столкнуться с неожиданными доначислениями, штрафами и проверками со стороны ФНС. Рассмотрим основные изменения и что необходимо делать ИП до конца 2025 года или в начале 2026 года.
Ключевые изменения и действия для ИП
- Проверка доходов за 2025 год и определение статуса по НДС:
- Лимит доходов для освобождения от НДС снизится до 20 миллионов рублей в 2026 году (в будущем — до 15 миллионов в 2027-м и 10 миллионов в 2028-м).
- Если доходы в 2025 году превысят данный порог, с 1 января 2026 года ИП на УСН или ПСН должны стать плательщиками НДС (с ставкой 22%).
- Пересмотр налогового режима:
- УСН останется, но с новыми лимитами по НДС.
- Патентная система (ПСН) теперь имеет лимит доходов в 20 миллионов рублей.
- Следует учесть автоматический переход на ОСНО, если не удастся укладываться в новые лимиты.
- Подготовка к обязательной маркировке товаров:
- С 2026 года расширяется список подлежащих обязательной маркировке товаров в системе "Честный знак".
- Важно зарегистрироваться в системе, если это еще не сделано, и обновить онлайн-кассы для работы с новыми требованиями.
Обязанности и риски
Необходимо подготовить онлайн-кассы к работе с новыми ставками, следить за уплатой фиксированных страховых взносов и контролировать состояние Единого налогового счета (ЕНС). Сумма фиксированных взносов ИП "за себя" в 2026 году составит примерно 57 390 рублей, с точной суммой, которая будет уточнена позже.
Рекомендуется заранее проконсультироваться с бухгалтером или налоговым консультантом, чтобы понять потенциальные риски и подготовиться к новым условиям. Регулярно проверять личный кабинет на сайте ФНС и не игнорировать уведомления могут помочь минимизировать вероятность неприятных встреч с налоговыми органами.
